Maand: augustus 2019

Sluit je een overlijdensrisicoverzekering af om de hypotheek af te dekken? Dan kan het zin dat deze verpand moet worden aan de bank. Dat komt tegenwoordig minder vaak voor dan vroeger. Toch zijn er situaties waarbij de bank vraagt om een verpande overlijdensverzekering.
Maar wat betekent dat? En wat voor effect heeft dat op de erfbelasting?

Akte van verpanding

Op het moment dat een verpande overlijdensrisicoverzekering tot uitkering komt, dan is de verzekeraar verplicht het verzekerd bedrag direct en zonder tussenkomst van derden over te maken naar de bank.
Op deze manier stelt de bank waar de hypotheek loopt zeker dat de hypotheek wordt afgelost bij het overlijden van (één van de) hypotheekgevers.

Verpanding kan zorgen voor hogere erfbelasting

Omdat de bank nu als eerste geld krijgt wordt direct de hypothecaire schuld verlaagd. Hierdoor wordt de nalatenschap verhoogt en is er mogelijk meer erfbelasting verschuldigd.
Het is daarom verstandig nooit meer te verpanden dan noodzakelijk is.  Je kunt een overlijdensrisicoverzekering ook een deels verpanden.

Let op!
Als er sprake is van gemeenschap van goederen dan werkt dit anders uit.

 

Als een overlijdensrisicoverzekering tot uitkering komt, dan kun je te maken krijgen met erfbelasting. De verzekeraar keert het verzekerde bedrag uit aan de nabestaande(n). De fiscus ziet die uitkering in een aantal gevallen als erfenis waarover erfbelasting moet worden betaald.

Wanneer betaal je erfbelasting over de uitkering uit een overlijdensverzekering?

Om te goed te begrijpen wanneer je erfbelasting betaalt over een uitkering uit een levensverzekering, is het belangrijk om te weten wie de verzekeringsnemer, verzekerde en begunstigde op een levensverzekering is.

Verzekerde
De verzekerde is de persoon op wiens leven de premie is berekend. Als deze persoon overlijdt tijdens de looptijd van de verzekering, dan keert de verzekeraar het verzekerd bedrag uit.

Verzekeringsnemer / premiebetaler
De verzekeringsnemer sluit de verzekering af en betaalt de premie.
De verzekeringnemer is tevens de contractant.

Begunstigde
Tot slot is er de begunstigde. Deze persoon ontvangt het uit te keren bedrag.

Het kan zijn dat deze rollen door 1 of meerdere personen worden vervuld.

Kruislingse begunstiging

Om te voorkomen dat er erfbelasting over de uitkering uit een levensverzekering betaald moet worden, moet je als je altijd zorgen voor zogenaamde kruislingse begunstiging. Vooral als je niet getrouwd bent in (beperkte) gemeenschap van goederen.

Kijk maar eens naar deze voorbeelden en Erik en Eva. Ze gaan samenwonen en hebben een huis gekocht.

Voorbeeld 1:
Erik wil dat Eva kan blijven wonen in hun koophuis als Erik komt te overlijden. Hij sluit een overlijdensrisicoverzekering af voor € 250.000 met een looptijd van 30 jaar.
Erik is de verzekerde, want als hij overlijdt keert de verzekering uit.
Erik heeft zichzelf als verzekeringsnemer op de polis gezet. Hij betaalt immers ook de premie. Erik heeft Eva als begunstigde laten zetten op de polis.
In deze opzet is er erfbelasting verschuldigd. Erik heeft de premie voor de polis betaalt en Eva erft daarmee de uitkering. Zij heeft niet meebetaald aan de premie.

Voorbeeld 2:
Erik wil dat Eva kan blijven wonen in hun koophuis als Erik komt te overlijden. Hij sluit een overlijdensrisicoverzekering af voor € 250.000 met een looptijd van 30 jaar.
Erik is de verzekerde, want als hij overlijdt keert de verzekering uit.
Eva wordt als verzekeringsnemer op de polis gezet. Zij moet daarmee ook formeel ook de premie betalen. Eva is als begunstigde op de polis gezet.
In deze opzet is er géén erfbelasting verschuldigd. Eva heeft immers zelf betaald voor de verzekering en de uitkering is daarmee een logisch gevolg op het overlijden van Erik.

Gemeenschap van goederen

Voor gehuwden en geregistreerde partners in gemeenschap van goederen ligt het anders. Omdat er sprake is van gemeenschap van goederen wordt de premie altijd door beide betaald. Erik’s geld is immers ook Eva’s geld.
Er geldt wel een verhoogde vrijstelling voor gehuwden en geregistreerde partners in gemeenschap van goederen, zodat er pas erfbelasting betaald hoeft te worden over hogere bedragen.

Een overlijdensrisicoverzekering keert uit bij overlijden. Het verzekerde bedrag wordt dan uitgekeerd aan de begunstigde op de polis.
Je kunt de begunstigde met naam en toenaam vermelden in de polis, maar je kunt ook kiezen voor ‘standaardbegunstiging’.

Standaardbegunstiging

Als je geen begunstigde(n) hebt opgegeven op de polis, dan gaat verzekeraar uit van zogeheten standaardbegunstiging.
Dat houdt in dat het verzekerd bedrag dat wordt uitgekeerd aan de nabestaande(n) in de volgende rangorde:

1. Verzekeringnemer(s);
2. Echtgeno(o)t(e)/geregistreerd partner van de verzekeringnemer;
3. Kinderen van de verzekeringnemer;
4. Efgenamen van de verzekeringnemer.

De rangorde
Als de verzekering tot uitkering komt, dan wordt er gekeken wie van de nabestaande(n) zoals in de rangorde is bepaald, nog in leven zijn. Als de echtgeno(o)t(e) bijvoorbeeld niet meer in leven is, dan gaat de uitkering over op de kinderen van de verzekeringnemer.

Begunstiging met naam en toenaam

Wil je dat een specifiek persoon het verzekerde bedrag bij overlijden ontvangt? Dan kun je er voor kiezen om de begunstigde op de polis met naam en toenaam te vermelden.
Dit kun je bijvoorbeeld doen als je een zakenpartner wilt verzekeren.

Ongehuwde partners: kruislingse begunstiging

Ook als je samenwoont of gehuwd bent op huwelijkse voorwaarden is het verstandig de partner met naam en toenaam als begunstigde te vermelden. Maar ook als premiebetaler.
We noemen dat kruislingse begunstiging.
Hiermee kan een (te) hoge erfbelasting worden voorkomen.
Lees ook: Zo voorkom je een te hoge erfbelasting bij overlijdensrisicoverzekeringen